库存库存审计案例收集

8年前,我刚加入一家公司,担任审计主管。当时,审计总监来自公司牛牛棋牌 ,并安排我进行库存审计,即盘点。在进行审计之前,我先阅读了以前审计经理撰写的库存报告,并且报告中写入的帐目是一致的。因此,在进行库存审核时,我并没有按照自己的想法进行审核,而是跟随原始审核员到现场查看他们是如何审核的。

事实证明,当他们进行库存审核时,他们使用了大量和大量的品种,并且根据系统记录,账目是一致的。

我们仓库中的物料分为原材料,半成品,制成品和报废产品。也就是说,当内部审计师盘点时浙江快3 ,他们只关注大量和大量的成品,因为根据他们认为理所当然的审计程序,他们认为这已经满足了重要性原则。请注意这句话的意思。因此,每年的库存审核都没有问题。

当我在仓库时,我随便问统计学家,您的账目实际上每年如何匹配?有什么时候不匹配吗?统计学家告诉我,系统帐户根本不准确,现在将人工帐户用于补充管理。我不知道你在这里找到了什么?

我立即检查了手动帐户和系统帐户的库存余额,结果是相同的。有什么问题?我进一步考虑了原材料,半成品和废品是否有问题。

原来,发现了一个非常奇怪的现象。由于购买了仓库中的原材料,除了将其送到加工厂外,仓库本身还有大量剩余材料,根据现场观察的记录,数量并不多。

查询后,我发现它全部外包给处理了。在过去的几年中,仓库开始建立自己的仓库。但是没有bom表,没有bom表,就无法在系统上进行存储记录。但是,手动记帐很好。当仓库要装运时,将在有实物的情况下立即将其发送出去,但是系统有一本小书,并且系统开票员将在开始时增加一个数量(已发出的库存数量-实际库存数量)数据以确保帐户一致。

此金额导致资产膨胀。夸大的是原材料没有减少,但是制成品却已经夸大了,所以我们一直在盘点库存,但是实际上,库存是虚假账目。哈哈

开始时,我正在检查手动帐户和系统帐户是否一致,我只检查了成品哈哈。我没有特别说我看了仓库的原始收据,但是我叔叔,我的头脑很好,所以我去现场观察了,毛估计了一些原材料的数量。取出一个,称重,然后将重量乘以数量。

根据这种情况亚博买球 ,我对仓库系统进行了后续审核,结果更加奇怪。我发现了一次重大欺诈和一份长达20页的仓库系统审核报告。有关如何进行审核的信息,请参阅我撰写的it审核。

关于为什么没有原材料,半成品和废料的库存,原始审核员也回答了我。 SB,如果您要检查原材料,则库存审核至少需要2周。

是的,因为我是SB,所以发现了问题。

告诉我另一种情况。十年前,这是我第三年进行内部审核。当时,我去一家商店进行审计,发现所有这些都是多余的。我立即以为首席审计师会骂我。当您发现有盈余时,该帐户可能是错误的。这时,您应该检查帐户的形成方式。如果有系统,请查看相应的原始文档。如果没有系统,请查看excel表的逻辑关系(叔叔本人对其进行了总结)。

第二天去的时候,帐户实际上是匹配的。我立即检查了数据的逻辑关系。该月的期初金额加上或减去当前期间的收据,结果表明该金额不等于仓库业务员给我的帐面余额。我们根据当年的采购数据,请购数据和退货数据重建人工帐户。发现实际上有两个仓库,仓库业务员给了我们其中一个仓库的分类帐。当时,我们将股票利润用作准备报告的初步审计报告。后来,当我们考虑到这一点时,情况非常糟糕。

然后,我们重新审核了物品的采购审计案例集,分配和购买,发现了一系列问题。该报告写了30多页。这份审计是我在这家公司写的最长的审计报告。我不会详细介绍所发现的特定问题,它们与仓库审核无关。哈哈

后来,我得知这个貌似聪明的女孩没有从初中毕业。嘿,这是某人的秘密吗?

因此,既然我的下属正在进行库存审核,我将首先询问他们。进行检查时,请检查系统的仓储记录是否完​​整,尤其是处理,购买和维修数据。您可以随机检查几个月。查看数据是否完整。

任何审核都应根据现场情况随时进行调整,而不是填写杂乱无用的手稿。

案例3:谈到库存原材料审核,它使我想起审核失败。在一次审查中,原材料种类很多,头和尾太多,而且不易计数,仓库管理员也没有配合,他们还与审核员合作。吵架之后,审核员看了一眼之后就回来了。六个月后,据报道该人偷走了公司的原材料秒速牛牛 ,并与司机合伙偷窃了原材料。以后,如果您考虑越来越敏感地进行审计,那就会有所不同。

情况4:在库存检查中未发现问题。后来,费用审计发现子公司的负责人在工作转移方面遇到了问题。他主动举报,然后回去调查。在处理完所有文档后执行库存盘点。结果审计案例集,系统中存在一个名为“其他入库单和出库单”的文档。该文档最初未激活但未锁定。因此,每次盘点库存时,仓库管理和财务都会使用此单据进行调整,实际库存损失超过N百万。乱扔垃圾

审计是关于不怕麻烦,不怕困难和敏锐的洞察力。

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